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疑問一般納稅人月銷售額10萬元免稅？有政策規(guī)定嗎？答復(fù)一般納稅人月銷售額10萬元免稅的說法是不確切的，僅僅免征三個附加，也就是免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。參考《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳

案例一我企業(yè)目前處于籌辦期間，發(fā)生的籌辦費為60萬元：借：管理費用-開辦費 60萬元貸：銀行存款等 60萬元案例二案例二我企業(yè)目前處于籌辦期間，發(fā)生的籌辦費為60萬元：借：長期待攤費用-開辦費 60萬元貸：銀行存款等 60萬元分3年攤銷，每年分攤開辦費20萬元：我企業(yè)目前處于籌辦期間，發(fā)生的籌辦費為60萬元：借：管理費用-開辦費 20萬元貸：長期待攤費用-開辦費 20萬總結(jié)以上兩種處理在稅務(wù)上都是允許的。哪一種更有利于節(jié)稅，需要企業(yè)根據(jù)自身情況來確定。若是企業(yè)籌辦當(dāng)年盈利較大的情況下建議一次性計入損益稅前扣除，若是企業(yè)當(dāng)年盈利

疑問一你們公司員工的工資怎么都是3500元？每月都沒有變動嗎？員工也從來沒有缺勤或加班嗎？怎么有的月份員工都是0元工資？你們企業(yè)現(xiàn)在還是現(xiàn)金發(fā)放工資嗎？疑問二你們公司賬面上怎么經(jīng)常有嬰兒奶粉、紙尿褲、兒童游戲書籍、計生用品等的專票抵扣？是否與公司的日常經(jīng)營有關(guān)？疑問三你們建筑公司這么多人發(fā)放工資怎么都沒有申報個稅？是否是你們公司的正式人員？有簽訂勞動合同嗎？疑問四你們公司銷售辦公家具的，怎么進項都是通訊設(shè)備？進項和銷項怎么差距這么大？疑問五你們公司賬面上的存貨金額怎么這么大？倉庫中真有這么多的庫存嗎？

疑問未分配利潤能否直接轉(zhuǎn)增實收資本？是否需要繳納20%個稅？答復(fù)1、未分配利潤可以轉(zhuǎn)增實收資本，無需出具驗資報告。借：利潤分配-未分配利潤 200萬元貸：實收資本-自然人股東 200萬元2、公司用稅后未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，其實質(zhì)是公司對股東進行稅后利潤的分配，因此，股東應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”項目繳納20%個人所得稅。參考一根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號）文件規(guī)定，加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增

6稅2費減半財稅〔2019〕13號《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對*小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。文化事業(yè)費減半財稅〔2019〕46號《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》規(guī)定：一、自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征；對歸屬地方收

案列一某設(shè)備制造企業(yè)自己有職工食堂，每天都要去菜市場買菜等，難以取得正式*，馬上年底了，財務(wù)經(jīng)理建議老板盡快把2019年買菜的無票支出30萬元，找地方買票回來抵賬。老板聽從了財務(wù)經(jīng)理的“合理化建議”，授意財務(wù)經(jīng)理買票，于是9月份的時候財務(wù)經(jīng)理通過第三方以支付5%手續(xù)費的方式買來*普通*30萬元入賬。10月29日，接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)電話，該普通*列為走逃票，開票方已經(jīng)立案偵查，要求該設(shè)備制造企業(yè)如實配合調(diào)查。提醒：這真是買票買來的不是票，而是風(fēng)險！花了錢、遭了罪、甚至差點丟了命！得不償失！案列二某設(shè)備制造企業(yè)自己有職工

疑 問我們小規(guī)模公司11月份已經(jīng)申請了轉(zhuǎn)一般納稅人，12月起生效，請問11月份能否把欠客戶的2000萬元銷售*開出來？按照3%還是13%繳納*？答 復(fù)11月份你還是*小規(guī)模納稅人，因此11月份開具的*仍然適用簡易征收3%*。從12月1日起，你就是一般納稅人資格了，適用一般計稅貨物銷售按照13%繳納*。參 考國家稅務(wù)總局令43號《關(guān)于*一般納稅人登記管理辦法》：第九條納稅人自一般納稅人生效之日起，按照*一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用*專用*，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日

疑問2018年度的10萬元費用發(fā) 票我2019年10月份報銷，請問稅前扣除在哪一年？答復(fù)企業(yè)所得稅屬于權(quán)責(zé)發(fā)生制，哪一年發(fā)生的費用就應(yīng)該扣除在哪一年。因此，2018年度的10萬元費用發(fā) 票你在2019年10月份報銷的，你向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)在做出專項申報及說明后，還允許扣除在2018年度。參考一《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）：六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企

疑 問我是一家物業(yè)公司一般納稅人性質(zhì)，有時候會給業(yè)主提供裝修服務(wù)，請問裝修收入能否按照6%繳納*？答 復(fù)不可以，應(yīng)該按照建筑服務(wù)繳納9%的*。參 考財稅〔2016〕140號財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等*政策的通知》規(guī)定：十五、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納*。