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疑 問 我們小規(guī)模公司11月份已經(jīng)申請了轉(zhuǎn)一般納稅人，12月起生效，請問11月份能否把欠客戶的2000萬元銷售*開出來？按照3%還是13%繳納*？ 答 復(fù) 11月份你還是*小規(guī)模納稅人，因此11月份開具的*仍然適用簡易征收3%*。從12月1日起，你就是一般納稅人資格了，適用一般計(jì)稅貨物銷售按照13%繳納*。 參 考 國家稅務(wù)總局令43號《關(guān)于*一般納稅人登記管理辦法》：第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照*一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用*專用*，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。 |
