|
|
疑問 2018年度的10萬元費(fèi)用發(fā) 票我2019年10月份報(bào)銷，請問稅前扣除在哪一年？ 答復(fù) 企業(yè)所得稅屬于權(quán)責(zé)發(fā)生制，哪一年發(fā)生的費(fèi)用就應(yīng)該扣除在哪一年。 因此，2018年度的10萬元費(fèi)用發(fā) 票你在2019年10月份報(bào)銷的，你向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，還允許扣除在2018年度。 參考一 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）： 六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 參考二 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 |
